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合伙人分享会|孙良才律师:高收入人群涉税风险及应对

 2022-01-14 15:26:59 85
[摘要]孙律师首先以近期网络带货主播巨额税收罚款为例,分析了高收入主播被处罚的原因及处罚依据: 一、虚假申报:该主播通过隐匿其从直播平台取得的佣金收入虚假申报偷逃税款; 二、改变收入性质:通过设立上海蔚贺企业管...

律师首先以近期网络带货主播巨额税收罚款为例,分析了高收入主播被处罚的原因及处罚依据:

一、虚假申报:该主播通过隐匿其从直播平台取得的佣金收入虚假申报偷逃税款;

二、改变收入性质:通过设立上海蔚贺企业管理咨询中心、上海独苏企业管理咨询合伙企业等多家个人独资企业、合伙企业虚构业务,将其个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得进行虚假申报偷逃税款;

三、瞒报/少报:从事其他生产经营活动取得收入,未依法申报纳税。因偷逃税款被追缴、加收滞纳金并处罚款13.41亿罚款,其中补缴税款7.03亿,滞纳金加罚款6.38亿,我国税收处罚是按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金,百分之五十以上五倍以下的罚款(对该主播处以60%的罚款)。

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外(首违不罚原则,这也是该主播没有被刑事处罚的原因)。

随后,孙律师介绍了我国税法体系与分类:以所得税为例可分为企业所得税和个人所得税,其中个人所得税又分为综合所得、经营所得、财产转让所得等。孙律师重点介绍了综合所得应纳税额的计算以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除等。并详细阐述了税款征收的两种方法:

一、查账征收:账务健全的纳税人,依据其报送的纳税申报表财务会计表和其他有关纳税资料。

 

二、核定征收:不能完整、准确提供纳税资料的纳税人。

分享会后半部分孙律师介绍有关前期税筹以及处罚后的救济方式:

通过设立特定公司主体(个体户、个人独资企业、合伙企业等)进行节税,是一个普遍的节税手段。直播公司、投资公司、文化公司,甚至一些知名企业的母公司,都是管理咨询类企业,其中原因就是税筹。以该主播名下注册的这些“个人独资管理咨询公司”为例:在上海注册的管理咨询行业个体户,综合税率低至2-6%,不同分区和园区政策不同。相比公司缴纳的25%税率,2%的税率很低。

 

救济方式的复议前置主义:纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。注意,在采取救济方式前,税务机关可以采取税收保全和执行措施:冻结、扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款;扣押、查封依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

会后,孙律师还以律所为例介绍了相关合伙企业税务筹划问题,和参会律师进行了热烈讨论,对大家关于税务疑问进行了解答,参会律师受益匪浅。

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